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银行信贷风险评级内容方法解析(下)
来源:人民网·重庆视窗作者:范琨


三、信贷风险评级的方法
1、授信对象风险评级
第一步:授信对象的财务状况评级(权重70%)
授信对象财务状况评级占授信对象基础评级的70%权重,包括三类评级因素,每类评级因素分别占相应的比重,都需在1~10级中确定一个等级。
每一项评级因素所应考虑的评估重点和参考财务指标的判断标准,必须注意,财务指示不是决定每一因素评级的唯一依据。授信工作人员应该使用自身的判断力和技术,全面地分析企业财务状况。对报表不够规范或存在部分疑点的,应通过调整还原其真实情况,根据调整后的财务数据确定授信客户相应的风险评级。
第二步:授信对象非账务状况评级(权重30%)
授信对象的非财务状况评级占授信对象基础评级的30%权重,包括三类评级因素,每类评级因素分别占相应的比重,都需在1~10级的中确定一个等级。
每项评级因素所应考虑的评估重点,并提供了1~10级的判断标准。这一步骤的正确完成取决于:
(1)授信工作人员对于授信对象管理层的深入了解和客观评价;

(2)授信工作人员对授信对象所处经济、法律、政治、社会等经营环境的敏感性的分析;
(3)授信工作人员对授信对象受偶发性事件影响的判断。
第三步:授信对象的财务报告质量

必须对财务分析报告的拨云见日一进行把关,选择大型会计师事务所出具的财务审计报告进行分析。财务报告质量对累积信贷评级的影响.
第四步:授信对象的相对地位
选择的授信对象应与其同行业相比较,以确定其在行业中的相对地位。这样才能真正评价这个企业的优势,确定授信对象所处的行业地位时,应当与其所处行业的整体情况和平均水平相比较,应当考虑处于同一市场和贸易监管框架、法律体系以及同等竞争条件范围内的全部个体,尤其应当考虑行业的竞争范围和贸易的自由化程度、市场范围。在进行评价时,应对公司规模、市场份额、是否行业龙头,以及与行业标准相比较的财务表现等进行判断。评价应考虑将来的财务表现,而不仅仅是过去的情况。
对于业务涉及多种行业的授信对象,需对其所在的不同行业及其在各行业中的相对地位分别评估,然后以授信对象各行业销售额占总销售额的比例为权重,行出综合的行业评级和行业中的相对地位。
第五步:仔细甄别企业的信用记录
在进行授信对象风险评级时,应当考虑客户的信用记录:企业的偿债记录好坏有两个原因——偿债能力和偿债意愿。财务状况评级是偿债能力和评价,由于最终的偿债记录可能还有企业偿债意愿因素,对此应根据客户银行偿债记录、税收记录及商业信用记录对客户有进行评估。
偿债能力是根据企业的财务和经营情况分析得出的,是对企业的资金实力的判断。经营成功的企业,首先要有足够的现金流,只有这样才能够偿还贷款。不能过于依靠企业的对外负债和向其他银行融资,而应当依靠企业的经营。
偿债意愿是根据企业以往与商务合作伙伴的往来情况得出的。企业对员工负责,及时缴纳各种福利;对国家负责,及时缴纳各种税费;对商业伙伴负责,按照合同及规则履约。银行对这样的伙伴是放心的。做客户经理必须学会掌握信息。
客户经理可根据所掌握的相关信息,上限标准进行评估。
2、授信业务风险评级
授信业务风险评级系在授信对象风险评级产生的基础上,综合考虑授信业务各种可能影响风险评级的要素,通过多步累积调整形成的。
第六步:保证
保证对授信业务风险评级影响。
从银行风险控制角度而言,由于已经在核心企业的付款隐性担保和商业承兑汇票付款兜底,银行对供应商或经销商的融资风险完全可以控制。
第七步:抵/质押
对于既有保证又有抵/质押的授信业务,以“保证和抵/质押孰高”为原则,即若有升级,只能根据其中升级较多的一项进行,不能叠加升级。
抵/质押对授信业务的影响。

如果抵/质押物仅是相对安全,银行仍需对借款人提高要求,借款人必须达到较高的等级方可。这类融资属于主体融资范畴。
第八步:授信目的/用途/结构
授信业务的目的、实际用途和结构会对授信业务的风险产生影响。其中对授信实际用途的分析只适用于已发放的授信。授信的目的/用途/结构对累积信贷评级的影响。
银行希望借款人在从事的行业内有着非常丰富的经验,而且希望借款信贷资金的用途就是服务于原来非常熟悉的行业。

作者:范琨,著名金融专家、金融学博士、高级经济师、硕士生导师,西南大学,重庆市博士后科研工作站从事“中国民营银行经营管理模式”研究工作;某商业银行总行董事、副行长,历经31年实战经营管理投融资达1万亿元人民币质量优良。已出版经济金融著作8部,发表理论研究文章160多篇,被国内外3000多家财经网站转载搜索条1000万。